Immer mehr Rentenleistungen einkommensteuerpflichtig

Mehr Rentenleistungen in Deutschland im Jahr 2024

Im Jahr 2024 haben in Deutschland 22,3 Millionen personen Rentenleistungen in Höhe von rund 403 Milliarden euro aus gesetzlicher, privater oder betrieblicher Rente erhalten. Nach Angaben des Statistischen Bundesamtes stieg die Zahl der Rentenempfänger im Vergleich zum Vorjahr um 0,75 Prozent beziehungsweise 167.000 Personen. Die Rentenleistungen erhöhten sich im gleichen Zeitraum um 5,7 Prozent oder 21,7 Milliarden Euro.

Zunehmende Steuerpflicht bei Rentenleistungen

im Jahr 2024 zählten 70 Prozent der Rentenleistungen, das entspricht 282,6 Milliarden Euro, zu den steuerpflichtigen Einkünften. Seit 2015 ist der durchschnittliche Besteuerungsanteil um rund 15 Prozentpunkte gestiegen. Grund für diesen Anstieg ist die Neuregelung der Besteuerung von Alterseinkünften durch das Alterseinkünftegesetz von 2005.Zentrales Element dieser Regelung ist der Übergang von einer vorgelagerten zu einer nachgelagerten Besteuerung der gesetzlichen Basisversorgung. Während der Übergangsphase wurden Rentenbeiträge in der Ansparphase schrittweise steuerfrei gestellt, während die Leistungen in der Auszahlungsphase steuerlich belastet werden.

Regelungen zum Besteuerungsanteil und Verlängerung der Übergangsphase

Der steuerpflichtige Anteil der Renteneinkünfte richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns: Je später der rentenbeginn, desto höher ist der besteuerte Anteil. auch allgemeine Rentenerhöhungen führen zu einem Anstieg des Besteuerungsanteils, da diese vollständig steuerpflichtig sind. mit dem Inkrafttreten des Wachstumschancengesetzes am 27. März 2024 wurde die ursprünglich bis 2040 vorgesehene Übergangsphase bis zum Jahr 2058 verlängert. Erst ab diesem Zeitpunkt sind neue gesetzliche Renten vollständig einkommensteuerpflichtig.

steuerpflichtige Renten und Grundfreibetrag

bei vielen Rentnerinnen und Rentnern liegt der steuerpflichtige Teil der Rente nach Abzügen unterhalb des jährlichen Grundfreibetrags. In diesen Fällen bleiben die Rentenzahlungen steuerfrei, sofern keine weiteren Einkünfte vorliegen. Wie viele Rentnerinnen und Rentner für das Jahr 2024 tatsächlich Einkommensteuer zahlen müssen, ist aufgrund der langen Fristen zur Steuerveranlagung noch nicht bekannt.

aktuelle Zahlen zur Rentenbesteuerung

Die aktuellsten verfügbaren Daten zur Rentenbesteuerung stammen aus dem Jahr 2021. Damals mussten rund 41 Prozent oder 8,9 millionen der insgesamt 21,9 Millionen Rentenbeziehenden Einkommensteuer zahlen. Im Vergleich zu 2020 stieg der Anteil um 0,74 Prozentpunkte beziehungsweise 214.000 Personen.

Weitere Einkünfte bei steuerpflichtigen Rentenempfängern

Bei etwa 81 Prozent der im Jahr 2021 steuerpflichtigen Rentenempfängerinnen und Rentenempfänger – einschließlich hinterbliebener Ehepartner und Kinder – lagen neben Renten weitere Einkünfte wie versorgungsbezüge, Arbeitseinkommen oder Mieteinnahmen vor. Bei zusammen veranlagten Ehepaaren werden auch die Einkünfte der partnerin oder des Partners für die Besteuerung zusammengerechnet, wie das Statistische Bundesamt mitteilte.