Studie: US-Ausnahmeregelung schwächt globale Mindeststeuer

Studie: US-Ausnahmeregelung schwächt globale Mindeststeuer

Auswirkungen auf internationale Steuerreform

Die jüngste Befreiung multinationaler US-Unternehmen von wesentlichen Bestimmungen der globalen Mindeststeuer (GMT) könnte die Wirksamkeit der internationalen Steuerreform beeinträchtigen. Zu diesem Ergebnis kommt ein kürzlich veröffentlichter Policy Brief des Econpol-Netzwerks, wie das Ifo-Institut am dienstag mitteilte.

Bewertung durch das Ifo-Institut

„Die Ausnahmeregelung untergräbt die Fortschritte der internationalen Steuerkooperation – insbesondere angesichts der Größe der US-Wirtschaft und der starken Steuervermeidungsaktivitäten einiger ihrer multinationalen Unternehmen“, erklärte Ifo-Forscherin Camille Semelet.

Hintergrund zur globalen mindeststeuer

Die globale Mindeststeuer wurde 2024 eingeführt und von 138 Ländern gebilligt. Sie sieht einen Körperschaftssteuersatz von mindestens 15 Prozent vor, um Gewinnverlagerungen und schädlichen Steuerwettbewerb einzudämmen. Die Studie kommt nach Auswertung deutscher Daten zu dem Ergebnis, dass diese Mindeststeuer zielführend ist. Der Großteil der Gewinnverlagerungen konzentriert sich auf Unternehmen, die den GMT-Schwellenwert überschreiten, also solche mit einem Umsatz von mehr als 750 Millionen Euro. Diese multinationalen Unternehmen waren in Deutschland für 95 Prozent der in Steueroasen verlagerten Gewinne verantwortlich.

Folgen der US-Ausnahmeregelung

Die Entscheidung der G7-Staaten, multinationale Unternehmen aus den USA von wichtigen GMT-Bestimmungen auszunehmen, führt laut Studie dazu, dass eine Lücke für einige der weltweit aktivsten Gewinnverlagerer entsteht. Dies gilt insbesondere dann, wenn die US-Mindeststeuer (GILTI) kein gleichwertiges Steuerniveau gewährleistet. Dadurch werden die angestrebten gleichen Wettbewerbsbedingungen der Reform geschwächt und die potenziellen Steuereinnahmen weltweit eingeschränkt.

Auswirkungen auf Unternehmen

„Darüber hinaus verursachen regulatorische Änderungen dieser Größenordnung so kurz nach der Einführung einer lang erwarteten globalen Politik Anpassungskosten und verringern die Planungssicherheit aufseiten der Unternehmen“, sagte Semelet.